<Письмо> Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области от 20.08.2013 N 10-12/106-ф "О размещении информации"

МЕЖРАЙОННАЯ ИНСПЕКЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ № 9
ПО НОВГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ

ПИСЬМО
от 20 августа 2013 г. № 10-12/106-ф

О РАЗМЕЩЕНИИ ИНФОРМАЦИИ

Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области просит Вас разместить в справочно-правовой системе "КонсультантПлюс" следующую информацию.

Приложение: на 4 листах.

Заместитель начальника,
советник государственной гражданской службы
Российской Федерации 2 класса
М.О.КАРАСОВА





Приложение

В Межрайонную ИФНС России № 9 по Новгородской области
представлено свыше 20,5 тысячи деклараций формы 3-НДФЛ

В Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области подведены итоги декларационной кампании 2013 года, завершившейся 30 апреля.
В налоговую инспекцию представлено 20601 декларация по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года их количество увеличилось на 4 процента.
Анализ структуры представленных деклараций говорит о том, что большая их часть подавалась гражданами для получения социальных и имущественных налоговых вычетов. О своих правах на вычеты заявили 15210 человек (за аналогичный период прошлого года представлено 13672 декларации). Общая сумма налога, заявленная налогоплательщиками к возврату из бюджетов, составляет 320 млн. рублей (в прошлом году - 264 млн. рублей). Рост суммы налога к возврату из бюджета говорит как о росте количества первичного приобретения жилья, что свидетельствует о росте благосостояния населения области, так и о повышении налоговой грамотности населения.
Кроме того, 1666 человек с начала текущего года получили уведомления о подтверждении налоговыми органами права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета у налогового агента (за аналогичный период прошлого года выдано 1694 уведомления).
Получатели вычетов, напомним, подают декларации по форме 3-НДФЛ добровольно. В обязательном порядке это делают лишь отдельные категории граждан. В число декларантов входят предприниматели, частные нотариусы и адвокаты. Декларацию должны заполнить физические лица, получившие вознаграждение на основе договоров гражданско-правового характера (включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества), а также доходы от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет. Декларацию обязаны представить и граждане, получившие доходы, с которых не был удержан налог, от продажи доли в уставном капитале организаций, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве, от продажи металлолома, выигравшие в лотерею, на тотализаторах. От граждан, обязанных отчитаться по закону, поступила 8261 декларация.
Структура представленных деклараций по сравнению с прошлым годом практически не изменилась. Доходы от 1 млн. до 10 млн. рублей заявило в представленных декларациях 1371 физическое лицо (в прошлом году - 1243); от 10 млн. до 100 млн. рублей - 59 человек (58 человек в прошлом году); от 100 млн. до 500 млн. рублей - 9 человек (10 человек в прошлом году); от 500 млн. до 1 млрд. рублей - 4 гражданина (в прошлом году - 3).
Отметим, что далеко не все налогоплательщики уложились в отведенные сроки декларирования. За несвоевременное представление деклараций предусмотрена налоговая ответственность в виде штрафных санкций. Штрафные санкции к нарушителям предъявляются в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса. Непредставление декларации влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.
Широкая доступность сети Интернет дает возможность упростить заполнение декларации с помощью бесплатного программного обеспечения для налогоплательщиков "Декларация 2012". Скачать программу и ознакомиться с подробной инструкцией по ее установке можно на сайте УФНС России по Новгородской области (www.r53.nalog.ru) в разделе "Помощь налогоплательщику" - "Программные средства для физических лиц". Программу по заполнению декларации по форме 3-НДФЛ можно также получить в инспекции.
Кроме того, на сайте УФНС России по Новгородской области разработан специальный раздел "Декларационная кампания", который содержит полную информацию о порядке и сроках декларирования доходов, штрафных санкциях, получении вычетов и многое другое.





Записаться на прием в налоговую инспекцию
можно через Интернет

С целью повышения качества обслуживания налогоплательщиков на сайте управления ФНС России по Новгородской области (www.r53.nalog.ru) функционирует интерактивный сервис, позволяющий налогоплательщику в режиме онлайн записаться на прием в налоговую инспекцию.
Сервис "Онлайн-запись на прием в инспекцию" доступен как организациям и предпринимателям, так и физическим лицам. С помощью сервиса можно записаться и подать документы на регистрацию юридического лица и индивидуального предпринимателя, осуществить постановку на учет в налоговой инспекции, представить налоговую и бухгалтерскую отчетность, провести сверку расчетов с бюджетом или просто получить консультацию налогового инспектора.
Для записи в инспекцию через Интернет необходимо в блоке электронных услуг выбрать сервис "Онлайн-запись на прием в инспекцию", ввести свои данные, выбрать инспекцию и необходимые услуги, а также день и время, на которое Вы бы хотели записаться.
Записаться на прием в налоговую инспекцию с помощью сервиса можно за две недели до планируемого визита. Онлайн-запись заканчивается накануне посещения инспекции. В случае опоздания налогоплательщика более чем на 10 минут от выбранного времени посещения налогоплательщик утрачивает право на приоритетное обслуживание и обслуживается в порядке общей очереди.





Продолжается пилотный проект по представлению налоговой
и бухгалтерской отчетности через сайт налоговой службы

В 2011 году Федеральная налоговая служба запустила пилотный проект по эксплуатации программного обеспечения, обеспечивающего представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде через онлайн-сервис "Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде".
В рамках пилотного проекта налогоплательщикам предоставляется возможность представить налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронном виде через официальный сайт Федеральной налоговой службы в сети Интернет.
Данный сервис расположен на сайте УФНС России по Новгородской области (www.r53.nalog.ru) в разделе "Электронные услуги"/"Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде".
Перед тем как воспользоваться услугой, необходимо ознакомиться с Порядком представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде через интернет-сайт ФНС России. В данном документе указан порядок действий налогоплательщика при представлении отчетности. Также описана технология приема и обработки налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде.
Предлагаем налогоплательщикам оценить возможности сервиса и выбрать для себя более удобный способ представления отчетности - через специализированных операторов связи или через интернет-сайт налоговой службы.





О применении упрощенной системы налогообложения

Федеральная налоговая служба в Письме от 01.08.2013 № ЕД-3-3/2730 разъяснила вопросы уменьшения при применении упрощенной системы налогообложения доходов на сумму расходов, понесенных индивидуальным предпринимателем, не привлекающим наемных работников, в связи с его обучением на курсах.
Согласно разъяснениям ФНС России работник - это физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем, а работодатель - физическое либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником.
Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не относятся к категории работников. Кроме того, у таких физических лиц отсутствует другой субъект трудовых отношений - работодатель. Следовательно, индивидуальный предприниматель не может быть направлен на обучение на курсах.
По мнению Федеральной налоговой службы, индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, не вправе учесть расходы в виде оплаты самому себе обучения на курсах в качестве расходов на подготовку и переподготовку кадров при расчете налога, уплачиваемого в рамках упрощенной системы налогообложения.
Данная позиция согласована с Минфином России (Письмо от 24.07.2013 № 03-11-09/29377).





О порядке представления уведомления о контролируемых
сделках, содержащего сведения, составляющие государственную
тайну

Федеральная налоговая служба в Письме от 02.08.2013 № ОА-4-13/14063 разъяснила порядок представления уведомления о контролируемых сделках, содержащего сведения, составляющие государственную тайну.
ФНС России напомнила, что согласно п. 1 ст. 105.16 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных в календарном году контролируемых сделках. Сведения о контролируемых сделках указываются в уведомлениях о контролируемых сделках, направляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту его нахождения (месту его жительства). В соответствии со ст. 83 Кодекса налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют Уведомления в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
По выбору налогоплательщика уведомление о контролируемых сделках представляется на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме с использованием телекоммуникационных каналов связи. Форма (форматы) уведомления о контролируемых сделках, а также порядок заполнения формы и порядок представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 27.07.2012 № ММВ-7-13/524@.
В отношении сведений, содержащих государственную тайну, предусмотрен специальный порядок их передачи органами государственной власти, предприятиями, учреждениями и организациями, установленный Инструкцией по обеспечению режима секретности в Российской Федерации, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 05.01.2004 № 3.
Таким образом представление уведомления о контролируемых сделках, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в следующем порядке.
Листы разд. 1А, разд. 1Б, разд. 2 и (или) разд. 3 уведомления о контролируемых сделках, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, представляются в налоговые органы в порядке, установленном инструкцией, с использованием специальной связи на бумажном или электронном носителе (оптическом диске, флэш-накопителе) в форматах Excel или XML, соответствующих Приказу ФНС России от 27.07.2012 № ММВ-7-13/524@.
Электронный или бумажный носитель информации сопровождается документом, в правом верхнем углу которого проставляется гриф секретности (степень секретности определяется в соответствии с положениями п. 30 инструкции), а также другая информация, указанная в п. 247 инструкции.
Сведения, составляющие государственную тайну, направляются по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, 23, ФНС России. При этом отправителем делается пометка о том, что корреспонденция предназначена для начальника налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на учете по месту нахождения.
Листы разд. 1А, разд. 1Б, разд. 2 и (или) разд. 3 уведомления о контролируемых сделках, не содержащие сведений, составляющих государственную тайну, представляются налогоплательщиком в налоговые органы в общеустановленном порядке.
В случае если у налогоплательщика возникают обязательства по представлению уведомления о контролируемых сделках как в порядке, установленном Инструкцией, так и в общеустановленном порядке, необходимо заполнить 2 титульных листа формы уведомления о контролируемых сделках для целей соблюдения каждого из порядков.





Владельцы автомоек могут применять
патентную систему налогообложения

Минфин России в Письме от 29.07.2013 № 03-11-09/30007 совместно с Росстандартом рассмотрел порядок применения патентной системы налогообложения.
В письме отмечено, что в соответствии с пп. 9 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ патентная система налогообложения может применяться индивидуальными предпринимателями в отношении предпринимательской деятельности в сфере технического обслуживания и ремонта автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования.
По мнению Росстандарта, учитывая что объектом классификации в ОКУН являются отдельные услуги населению, услуги автомоек в зависимости от вида транспортного средства могут быть отнесены к позиции 017103 "Уборочно-моечные работы", входящей в вид 017000 "Техническое обслуживание легковых автомобилей", или к позиции 017303 "Уборочно-моечные работы", входящей в вид 017300 "Техническое обслуживание грузовых автомобилей и автобусов".
В связи с этим индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность по проведению уборочно-моечных работ, в том числе на автомойках, в отношении этой деятельности вправе применять патентную систему налогообложения.





В Налоговый кодекс внесены изменения

30 июля вступили в силу поправки в Налоговый кодекс РФ, утвержденные Федеральным законом от 28.06.2013 № 134-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям". Данные поправки расширили полномочия налоговых органов в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, ввели новые обязанности налогоплательщиков.

Корреспонденция налоговых органов направляется
по юридическому адресу налогоплательщиков

Принятым Федеральным законом устранена причина спорных ситуаций, возникавших между налогоплательщиками и налоговыми органами. Ранее Налоговый кодекс не конкретизировал, куда инспекторы направляют корреспонденцию, в случае если фактический адрес компании не совпадал с ее же юридическим адресом.
Теперь же п. 5 ст. 31 Налогового кодекса РФ установлено, что в случае направления по почте документов, которые используются налоговым органом при реализации его полномочий, такие документы направляются налоговым органом налогоплательщику:
российской организации по адресу места ее нахождения, содержащемуся в Едином государственном реестре юридических лиц;
иностранной организации по адресу места осуществления деятельности на территории Российской Федерации, содержащемуся в Едином государственном реестре налогоплательщиков;
индивидуальному предпринимателю, физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, нотариусу, занимающемуся частной практикой, адвокату, учредившему адвокатский кабинет по адресу места его жительства (места пребывания) или по предоставленному налоговому органу адресу, содержащемуся в Едином государственном реестре налогоплательщиков. Форма заявления о представлении налоговому органу адреса для направления документов будет утверждена ФНС России.

Инспекторы будут запрашивать документы о сделках
с контрагентами даже при отсутствии проверок

В соответствии с п. 2 ст. 93.1 НК РФ налоговые органы получили право истребовать у третьих лиц вне рамок налоговых проверок не только информацию о конкретной сделке, но и сами документы по ней.

Расширен перечень оснований для взыскания
в судебном порядке налоговой задолженности

Согласно пп. 2 п. 2 ст. 45 Налогового кодекса РФ расширен перечень оснований для взыскания в судебном порядке налоговой задолженности основной (материнской) организации за счет средств зависимой (дочерней) и наоборот. Таким основанием является передача от зависимой организации к основной (и наоборот) денежных средств или иного имущества при выполнении двух условий:
такая передача произошла после того, как передающая сторона, за которой числится недоимка, узнала или должна была узнать о назначении выездной налоговой проверки или о начале проведения камеральной проверки;
эта передача привела к невозможности взыскания указанной недоимки.

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России № 9
по Новгородской области


------------------------------------------------------------------