Постановление Администрации Солецкого муниципального района от 20.06.2013 N 1098 "Об утверждении Порядка проведения анализа финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии Солецкого муниципального района"
АДМИНИСТРАЦИЯ СОЛЕЦКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
НОВГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 20 июня 2013 г. № 1098
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА В ЦЕЛЯХ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ МУНИЦИПАЛЬНОЙ
ГАРАНТИИ СОЛЕЦКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
В соответствии с пунктом 3 статьи 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, решением Думы Солецкого муниципального района от 28.06.2012 № 162 "О предоставлении муниципальных гарантий Солецкого муниципального района" Администрация Солецкого муниципального района постановляет:
1. Утвердить Порядок проведения анализа финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии Солецкого муниципального района.
2. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на первого заместителя Главы администрации муниципального района Маслякова А.Д.
3. Опубликовать настоящее постановление в газете "Солецкая газета" и разместить на официальном сайте Администрации Солецкого муниципального района в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
4. Настоящее постановление вступает в силу с момента его официального опубликования.
Глава муниципального района
Ю.П.СЫЧЁВ
Утвержден
постановлением
Администрации Солецкого
муниципального района
от 20.06.2013 № 1098
ПОРЯДОК
ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА
В ЦЕЛЯХ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ МУНИЦИПАЛЬНОЙ ГАРАНТИИ
СОЛЕЦКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Порядок проведения анализа финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии Солецкого муниципального района (далее - Порядок) разработан в соответствии со статьей 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, решением Думы Солецкого муниципального района от 28.06.2012 № 162 "О предоставлении муниципальных гарантий Солецкого муниципального района" и определяет порядок и методику оценки финансового состояния принципала (юридического лица), претендующего на получение муниципальной гарантии Солецкого муниципального района.
1.2. Анализ финансового состояния принципала в соответствии с настоящим Порядком проводит финансовый комитет Администрации муниципального района.
1.3. Информационной базой для проведения анализа финансового состояния принципала являются представленные им копии форм бухгалтерских отчетов: форма № 1 "Бухгалтерский баланс" и приложения к балансу, форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках".
Кроме того, принципалом, заинтересованным в получении муниципальной гарантии Солецкого муниципального района, представляется дополнительная финансовая информация:
справка о виде деятельности юридического лица (торговля или иная деятельность). В целях оценки финансового состояния организация считается торговой, если более 50 % выручки получено в результате торговых операций (операций перепродажи);
справка о наличии у принципала активов в форме государственных облигаций или облигаций Сберегательного банка Российской Федерации;
справка территориального органа Федеральной налоговой службы Российской Федерации об отсутствии просроченной задолженности по налоговым и иным обязательным платежам в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и государственные внебюджетные фонды;
справка комитета по жилищно-коммунальному хозяйству, строительству и земельным вопросам Администрации Солецкого муниципального района и комитета по экономике и муниципальному имуществу Администрации Солецкого муниципального района об отсутствии просроченной задолженности по арендным платежам в бюджет муниципального района;
расшифровка кредиторской и дебиторской задолженности за последние три года, предшествующие году подачи заявления, и последний отчетный период текущего финансового года с указанием просроченной задолженности и сроков ее образования.
Документы представляются принципалом за год, предшествующий году обращения с заявлением о предоставлении гарантии (с приложением копии пояснительной записки к бухгалтерскому отчету), и на каждую отчетную дату текущего года.
Представленные документы в обязательном порядке должны содержать отметку налогового органа об их принятии, а также должны быть заверены подписями руководителя и главного бухгалтера, скреплены печатью юридического лица.
В случае необходимости финансовый комитет вправе запрашивать у принципала дополнительную информацию и документы, необходимые для рассмотрения вопроса о финансовом состоянии юридического лица в целях предоставления гарантии. При этом срок проведения процедур, предусмотренных настоящим Порядком, продлевается на соответствующий срок.
1.4. Анализ финансового состояния принципала проводится в течение 14 дней со дня поступления от принципала всех документов.
На основании проведенного анализа составляется заключение о финансовом состоянии принципала, претендующего на получение муниципальной гарантии Солецкого муниципального района, по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.
2. МЕТОДИКА ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА
2.1. Основными оценочными показателями финансового состояния принципала - юридического лица являются три группы базовых финансовых индикаторов:
коэффициенты ликвидности;
коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
показатель рентабельности.
Расчет базовых финансовых индикаторов осуществляется на основании бухгалтерского баланса (форма № 1) и отчета о прибылях и убытках (форма № 2).
2.2. Коэффициенты ликвидности
2.2.1. Коэффициенты ликвидности характеризуют обеспеченность принципала оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя:
коэффициент абсолютной ликвидности;
коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;
коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия).
2.2.2. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) характеризует способность принципала к моментальному погашению долговых обязательств и рассчитывается по формуле:
К1 = (ДС + О) / КО,
где:
ДС - денежные средства в кассе и на расчетном счете (форма № 1);
О - рыночная стоимость государственных ценных бумаг и ценных бумаг Сберегательного банка Российской Федерации, принадлежащих принципалу. Данная информация предоставляется принципалом дополнительно. Если такая информация отсутствует, количество ценных бумаг считается равным нулю;
КО - краткосрочные финансовые обязательства. Значение показателя определяется как разность итога раздела 5 формы № 1 баланса и доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов (форма № 1).
2.2.3. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2) характеризует способность принципала оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства и рассчитывается по формуле:
К2 = (ДЗ + КФВ + ДС) / КО,
где:
ДЗ - дебиторская задолженность, погашение которой ожидается в течение года (форма № 1);
КФВ - краткосрочные финансовые вложения (на срок не более одного года) (форма № 1);
ДС - денежные средства в кассе и на расчетном счете (форма № 1);
КО - краткосрочные финансовые обязательства (форма № 1).
2.2.4. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) (К3) является обобщающим показателем платежеспособности, характеризует способность принципала погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счет оборотных активов и рассчитывается по формуле:
К3 = (ОА - НА) / КО,
где:
ОА - оборотные активы (форма № 1);
НА - неликвидные оборотные активы, включающие расходы будущих периодов и дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (форма № 1);
КО - краткосрочные финансовые обязательства (форма № 1).
2.3. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) характеризует финансовую устойчивость юридического лица, указывает на возможность покрытия собственным капиталом заемных средств и рассчитывается по формуле:
К4 = СК / ЗК,
где:
СК - собственный капитал юридического лица (форма № 1);
ЗК - заемный капитал или финансовые обязательства юридического лица. Значение показателя определяется как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств без учета доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов (форма № 1).
2.4. Коэффициент рентабельности
Коэффициент рентабельности (К5) характеризует степень прибыльности принципала, определяется в процентах. Процедура расчета коэффициента рентабельности отличается для торговых и иных организаций.
2.4.1. Для торговых организаций коэффициент рентабельности рассчитывается по формуле:
К5 = ПР / ВП,
где:
К5 - коэффициент рентабельности;
ПР - прибыль от реализации продукции (форма 2);
ВП - валовая прибыль (форма 2).
2.4.2. Для иных организаций показатель рентабельности рассчитывается по формуле:
К5 = ПР / В,
где:
К5 - коэффициент рентабельности;
ПР - прибыль от реализации продукции (форма 2);
В - выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета косвенных налогов и сборов (форма 2).
2.5. Построение оценки финансового состояния
2.5.1. Для каждого базового финансового индикатора установлены наилучшие и наихудшие пороговые значения.
Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов (К1, К2, К3, К4 и К5) заключается в присвоении принципалу категории по каждому из этих показателей на основании сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов (сводная оценка) по этим показателям в соответствии с их весами.
Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений представлена в таблице 1.
Таблица 1
Пороговые значения показателей и выбор категории риска
в зависимости от фактических значений показателей
Коэффициенты
1 категория (хорошее значение показателя)
2 категория (удовлетворительное значение показателя)
3 категория (неудовлетворительное значение показателя)
1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)
0,2 и выше
0,1 - 0,2
менее 0,1
2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2)
0,8 и выше
0,5 - 0,8
менее 0,5
3. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) (К3)
2,0 и выше
1,0 - 2,0
менее 1,0
4. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4):
для организаций торговли;
0,6 и выше
0,4 - 0,6
менее 0,4
для иных организаций
1,0 и выше
0,7 - 1,0
менее 0,7
5. Коэффициент рентабельности
0,15 и выше
менее 0,15
менее 0,0 (нерентабельное)
Значения весов представлены в таблице 2.
Таблица 2
Вес показателей, используемых при расчете сводной оценки
№ п/п
Показатель
Вес показателя
1.
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)
0,11
2.
Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2)
0,05
3.
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) (К3)
0,42
4.
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4)
0,21
5.
Коэффициент рентабельности (К5)
0,21
2.5.2. На основе категорий риска определяется значение сводной оценки финансового состояния принципала (S) по следующей формуле:
где:
S - сводная оценка риска,
- категория, к которой относится значение показателя коэффициента. Категория = 1, 2 или 3.
2.5.3. Результаты оценки финансового состояния принципала - юридического лица сводятся в таблицу 3.
Таблица 3
Результаты оценки финансового состояния принципала -
юридического лица
Коэффициент
Значение коэффициента
Категория
Вес показателя
Сводная оценка
1
2
3
4
5
К1
К2
К3
К4
К5
Сводная оценка
2.5.4. На основе значения сводной оценки финансовое состояние принципала - юридического лица относится к одному из трех классов:
1 1,05 < S < 2,42 - второй класс, финансовое состояние является удовлетворительным (предоставление гарантии требует взвешенного подхода);
2,42
2.6. Заключительные положения
2.6.1. Сводная оценка финансового состояния принципала корректируется в соответствии с качественным анализом, который основывается на анализе дополнительной информации о принципале, находящейся в свободном доступе или предоставляемой принципалом в финансовый комитет Администрации муниципального района. По результатам качественного анализа этой информации финансовое состояние принципала оценивается как устойчивое или неустойчивое.
2.6.2. Финансовое состояние принципала не может быть оценено как устойчивое, если выявлено наличие у принципала просроченной задолженности по денежным обязательствам перед муниципальным образованием, по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, а также неурегулированных обязательств по государственным или муниципальным гарантиям, предоставленным ранее.
2.6.3. Заключение о финансовом состоянии принципала, претендующего на получение муниципальной гарантии Солецкого муниципального района, подписанное председателем финансового комитета и согласованное с первым заместителем Главы администрации муниципального района, направляется в адрес Главы муниципального района для принятия решения о возможности предоставления муниципальной гарантии.
Приложение № 1
к Порядку
проведения анализа финансового состояния
принципала (претендента) в целях
предоставления муниципальной гарантии
Солецкого муниципального района
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
о финансовом состоянии принципала, претендующего на получение муниципальной
гарантии Солецкого муниципального района
Анализ финансового состояния ______________________________________
___________________________________________________________________________
(наименование принципала)
проведен финансовым комитетом Администрации Солецкого муниципального района
на основании бухгалтерского баланса (форма № 1), отчета о прибылях и
убытках (форма № 2), а также дополнительной информации, предоставленной
принципалом.
В результате проведенного анализа финансового состояния принципала
установлено следующее:
1. Сводная оценка финансового состояния принципала (S):
за ________ год = ______;
за ____________ = ______.
отчетный период
На основе значения сводной оценки финансовое состояние принципала в
соответствии с п. п. 2.5, 2.6 Порядка оценивается:
за ________ год как ___________________________________________;
(хорошее, удовлетворительное, неудовлетворительное)
за ____________ как ___________________________________________;
отчетный период (хорошее, удовлетворительное, неудовлетворительное)
Считаем возможным (невозможным) предоставление муниципальной гарантии
_____________________________________________________________________
__________________________________________________________________________.
(наименование принципала)
Приложение: расчет базовых финансовых индикаторов и сводной оценки
финансового состояния принципала на ____ л.
Председатель финансового комитета
Администрации муниципального района ______________ __________________
подпись фамилия, инициалы
Исполнитель:
тел.
------------------------------------------------------------------