<Письмо> Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области от 14.06.2013 N 10-12-84ф "О размещении информации"

МЕЖРАЙОННАЯ ИНСПЕКЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ № 9
ПО НОВГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ

ПИСЬМО
от 14 июня 2013 г. № 10-12-84ф

О РАЗМЕЩЕНИИ ИНФОРМАЦИИ

Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области просит Вас разместить в справочно-правовой системе "КонсультантПлюс" следующую информацию.

Приложение: на 5 листах.

И.о. заместителя начальника,
советник государственной гражданской службы
Российской Федерации 3 класса
Ю.Н.ФЕДОРОВА





В отпуск - без долгов

Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области рекомендует налогоплательщикам в преддверии сезона летних отпусков проверить наличие задолженности по налогам и добровольно погасить ее. Напоминаем, что задолженность по налогам может стать причиной невыезда за рубеж.
Проверить наличие задолженности и оплатить ее можно на сайтах ФНС России (www.nalog.ru) и УФНС России по Новгородской области (www.r53.nalog.ru).
С помощью интернет-сервиса "Узнай свою задолженность" физические лица не только увидят свою задолженность по транспортному и земельному налогу, налогу на имущество и налогу на доходы физических лиц, но и смогут распечатать платежные документы со всеми необходимыми реквизитами для погашения задолженности. Можно также заплатить сумму имеющейся задолженности в режиме онлайн. С начала текущего года сформировано 1110 платежных документов на сумму более 1 млн. рублей.
С помощью электронного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" налогоплательщики имеют возможность контролировать состояние расчетов с бюджетом, оперативно получать информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, об объектах движимого и недвижимого имущества, а также распечатывать налоговые уведомления и производить уплату налоговых платежей в сети Интернет. Кроме того, сервис позволяет отслеживать ход камеральной проверки декларации формы 3-НДФЛ на предоставление имущественного или социального налогового вычета, ознакомиться со сведениями о своих персональных данных, имеющихся в Федеральной базе данных Единого государственного реестра налогоплательщиков. В сервисе также предусмотрена удобная форма обратной связи с налоговыми органами.
Подключение к данному сервису возможно двумя способами: при личном обращении налогоплательщика в налоговый орган на основании письменного заявления, а также через электронный сервис, направив онлайн-заявление на подключение данной услуги.





Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области
начала рассылку единых налоговых уведомлений

Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области начала направление налогоплательщикам единых налоговых уведомлений на уплату транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц за 2012 год, а также за предыдущие налоговые периоды в случае ненаправления их ранее.
Напоминаем, что форма налогового уведомления содержит информацию об объекте налогообложения, об адресе его местонахождения, о налоговой базе, доле в праве, налоговой ставке, периоде владения объектом, льготах, сумме налога. Также имеется справочная информация о недоимке и задолженности по пеням (в случае их наличия на момент формирования налогового уведомления).
Налоговое уведомление формируется в зависимости от наличия у физического лица объектов налогообложения по одному или нескольким налогам, подлежащим уплате. К налоговому уведомлению прилагаются платежные документы на оплату налога (налогов). Количество платежных документов, направляемых вместе с налоговым уведомлением, соответствует количеству налогов, которые необходимо уплатить.
Начисление имущественных налогов и формирование налоговых уведомлений налогоплательщикам Великого Новгорода, Новгородского и Батецкого районов осуществляет Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области, а централизованная печать и массовая рассылка документов производится через Филиал ФКУ "Налог - Сервис" ФНС России в Санкт-Петербурге, который будет указан в качестве отправителя на конвертах с налоговыми уведомлениями. Обращаем Ваше внимание, что в случае необходимости уточнения данных по исчисленным имущественным налогам за разъяснениями следует обращаться в налоговый орган, в котором налогоплательщик состоит на учете по месту нахождения недвижимого имущества или транспортных средств. Информацию о налоговой инспекции, сформировавшей направленные документы, Вы найдете в верхней части налогового уведомления.
Если в уведомлении обнаружится недостоверная информация об объектах налогообложения и их правообладателях, налогоплательщику необходимо заполнить и направить в налоговый орган, указанный в едином налоговом уведомлении, бланк заявления, который также вложен в конверт вместе с налоговым уведомлением.





Для целей предоставления имущественного налогового вычета
факт уплаты денежных средств может быть подтвержден
непосредственно договором купли-продажи недвижимого
имущества

ФНС России в Письме от 22.05.2013 № ЕД-4-3/9243@ рассмотрела вопросы получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.
При получении физическим лицом дохода от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности менее трех лет, налогоплательщику может быть предоставлен имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 1 млн. рублей. При получении дохода от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, может быть предоставлен имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 250 тысяч рублей.
Вместо использования данного налогового вычета налогоплательщик при исчислении НДФЛ вправе полученный доход уменьшить на сумму фактически произведенных расходов, связанных с приобретением данного имущества.
Подтверждением таких расходов может являться как расписка в получении денежных средств, так и договор купли-продажи недвижимого имущества, в котором указано, что на момент подписания договора расчеты между сторонами произведены в полном объеме.





При возврате товара, реализованного в розницу физическому
лицу, продавцу следует выставить корректировочный
счет-фактуру

В Письме ФНС России от 14.05.2013 № ЕД-4-3/8562@ сообщается, что Налоговым кодексом РФ не предусмотрено исключений из общего порядка применения налогового вычета сумм налога на добавленную стоимость при возврате товаров лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС. При возврате такими лицами всей партии отгруженных товаров, как принятых, так и не принятых на учет, следует руководствоваться п. 5 ст. 171 Налогового кодекса РФ. При этом счет-фактура, зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется им в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты с учетом положений п. 4 ст. 172 Налогового кодекса РФ.
При изменении стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения количества отгруженных товаров, основанием для принятия к вычету налога на добавленную стоимость у продавца является выставленный продавцом корректировочный счет-фактура.
В этом случае на стоимость товара, возвращенного покупателем, продавцу следует выставить корректировочный счет-фактуру. Кроме того, на дату принятия на учет возвращенного товара в книге покупок необходимо зарегистрировать реквизиты расходного кассового ордера, выписанного при возврате денежных средств покупателю.
Данная позиция согласована Минфином России Письмом от 19.03.2013 № 03-07-15/8473.





ФНС России разъяснила порядок подачи заявления
на получение патента

ФНС России в Письме от 30.04.2013 № ЕД-4-3/7971@ (с учетом разъяснений Минфина России от 05.04.2013 № 03-11-10/11254) рассмотрела вопрос о возможности выдачи индивидуальному предпринимателю патента в случае, если им не соблюден десятидневный срок подачи заявления на получение патента.
В Письме сообщается, что заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства подается индивидуальным предпринимателем согласно п. 2 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения.
В случае если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте РФ, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по выбору индивидуального предпринимателя.
Таким образом, дата подачи заявления на получение патента должна быть на 10 рабочих дней раньше даты начала действия патента.
Налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления на получение патента выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента (п. 3 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ).
Перечень оснований для отказа налоговым органом в выдаче индивидуальному предпринимателю патента установлен п. 4 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ. При этом указанный перечень не предусматривает такого основания для отказа в выдаче патента, как нарушение срока подачи заявления на получение патента в налоговый орган.
В случае если заявление на получение патента подано менее чем за 10 дней до даты начала действия патента и это заявление поступило в налоговый орган до даты начала действия патента, налоговый орган вправе рассмотреть возможность выдачи индивидуальному предпринимателю патента с указанием в нем даты начала действия патента согласно заявлению на получение патента.
Если налоговый орган рассмотрел указанное заявление на получение патента в пределах пятидневного срока и дата выдачи патента наступает после даты начала действия патента, указанной в заявлении, налоговый орган вправе предложить индивидуальному предпринимателю уточнить в указанном заявлении даты начала и окончания действия патента или направить в налоговый орган новое заявление на получение патента.





Если в налоговом уведомлении ошибка

Налогоплательщики Новгородской области уже начали получать единые налоговые уведомления на уплату имущественных налогов за 2012 год. Форма Единого налогового уведомления по налогу на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов утверждена Приказом ФНС России от 05.10.2010 № ММВ-7-11/479@. В нем будут указаны физические величины, необходимые для расчета налога: кадастровая стоимость, инвентаризационная стоимость, мощность транспортного средства, коэффициент владения, ставка налога, льготы (при наличии таковых). Суммы налога для оплаты будут отражены в квитанциях - отдельно по каждому налогу.
Напомним, что исчисление земельного налога, транспортного налога и налога на имущество физических лиц осуществляется налоговой инспекцией на основании сведений, получаемых от регистрирующих органов и органов, осуществляющих кадастровый учет.
Обнаружив ошибку в уведомлении на уплату имущественных налогов, можно сразу же заявить об этом в налоговую инспекцию. К налоговому уведомлению прилагается заявление, с помощью которого налогоплательщик может обратиться в инспекцию и сообщить о допущенной неточности или недостоверной информации.
В форме заявления предусмотрено три раздела:
1. "Объект налогообложения, сведения о котором содержатся в налоговом уведомлении, не принадлежат мне на праве собственности, владения, пользования".
В данном разделе налогоплательщик может указать сведения об объектах, которые отражены в налоговом уведомлении, но уже проданы налогоплательщиком, либо никогда не были в собственности;
2. "В налоговом уведомлении отсутствуют сведения об объектах налогообложения".
В данном разделе указывается информация о тех объектах, которые принадлежат налогоплательщику на праве собственности, но в налоговом уведомлении они не отражены и по ним не исчислен налог;
3. "В налоговом уведомлении приведены неверные данные".
В данном разделе указывается информация об объекте налогообложения, отраженном в налоговом уведомлении, в характеристиках которого обнаружена ошибка, например, неправильно указана налоговая база (т.е. количество лошадиных сил транспортного средства, кадастровая стоимость земельного участка, инвентаризационная стоимость имущества), или доля в праве на объект налогообложения, или период владения объектом и так далее.
А если налоговое уведомление пришло ошибочно (указан неверный адрес или перечень имущества), об этом можно сообщить в разделе заявления "Дополнительная информация".
Заявление можно направить в инспекцию почтовым отправлением или в электронном виде через сайты ФНС России (www.nalog.ru) и управления ФНС России по Новгородской области (www.r53.nalog.ru).
Налоговая инспекция проверит указанные сведения и в случае их подтверждения сделает перерасчет суммы налога и направит в адрес налогоплательщика уточненное налоговое уведомление. Если в уведомлении не содержится неточностей и ошибок, налогоплательщик может произвести оплату налогов по платежным документам, приложенным к уведомлению, либо досрочно, либо не позднее установленных сроков.
Напоминаем, что срок уплаты транспортного налога - не позднее 5 ноября 2013 г. (в связи с тем что официальный срок уплаты транспортного налога (не позднее 2 ноября) выпадает на выходной день, физические лица имеют право уплатить налог в первый рабочий день, следующий за выходным (праздничным) днем, в текущем году - не позднее 5 ноября); налога на имущество физических лиц - не позднее 1 ноября 2013 г.; земельного налога - в сроки, установленные нормативными актами органов местного самоуправления по месту нахождения земельных участков.





Имущественные налоги можно оплатить, не дожидаясь налогового
уведомления

Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области напоминает налогоплательщикам, что на сайте Федеральной налоговой службы в пилотном проекте запущен сервис "Заплати налоги", в котором функционирует раздел "Уплата налогов физических лиц".
Сервис "Уплата налогов физических лиц" позволяет гражданам формировать платежные документы на уплату имущественного, земельного и транспортного налогов до получения Единого налогового уведомления (авансом); платежные документы на уплату налога на доходы физических лиц, а также платежные документы на уплату штрафа за несвоевременное представление налоговой декларации по форме № 3-НДФЛ; платежные документы на уплату задолженности.
Кроме того, интерактивный сервис позволяет распечатывать сформированные документы для оплаты в любой кредитной организации или осуществлять безналичную оплату с помощью онлайн-сервисов банков, заключивших соглашение с ФНС России.
Управление ФНС России по Новгородской области разработало памятку по использованию онлайн-сервиса "Заплати налоги". Жители области могут получить памятку в любой инспекции региона или скачать на сайте управления (www.r53.nalog.ru) в рубрике "Информационные материалы".
Электронные сервисы налоговых органов пользуются большим спросом у налогоплательщиков, многие по достоинству оценили их удобство и простоту использования.





Приближается срок уплаты налога на доходы физических лиц

Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области напоминает физическим лицам, что исчисленная по налоговым декларациям 3-НДФЛ за 2012 год сумма налога на доходы физических лиц должна быть уплачена налогоплательщиками самостоятельно не позднее 15 июля 2013 года. С 16 июля на неуплаченную сумму НДФЛ будут начисляться пени за каждый день просрочки в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования Центрального банка России.
Обращаем внимание, что Налоговым кодексом РФ не предусмотрено направление налоговыми органами уведомлений и квитанций на уплату налога на доходы физических лиц по налоговым декларациям, представленным налогоплательщиками по итогам налогового периода.
Быстро и без ошибок можно заполнить квитанцию на уплату налога, используя онлайн-сервис "Заполнить платежное поручение", расположенный на официальном сайте управления ФНС России по Новгородской области (www.r53.nalog.ru). Данный сервис позволяет самостоятельно сформировать платежный документ по форме № ПД (налог) с целью последующей оплаты через операционные кассы банков.
Формируя платежный документ на уплату налога на доходы физических лиц необходимо:
1. Для определения КОДА налоговой инспекции и ОКАТО следует набрать код ИФНС. Например, КОД Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области - 5321. Если Вы не знаете КОД, следует набрать адрес своего места жительства (по паспорту);
2. Для выбора реквизитов платежного документа следует в полях:
вид уплаты - выбрать "наличными денежными средствами";
тип платежа - выбрать "0 - уплата налога, сбора, платежа, пошлины, взноса, аванса (предоплаты), налоговых санкций, штрафов";
КБК - для уплаты НДФЛ в 2012 году в зависимости от категории налогоплательщика и видов полученных им доходов:
статус лица, оформившего платежный документ, - выбрать "13 - иное физическое лицо";
основание платежа - выбрать "ТП - платежи текущего года";
налоговый период - выбрать "конкретная дата", далее набрать "15 июля 2013 года";
3. В целях заполнения идентифицирующих реквизитов в поле поставить галочку, затем заполнить свои ИНН, ФИО, адрес, сумму налога, которую необходимо заплатить;
4. После заполнения реквизитов необходимо сформировать ПД, для этого щелкнуть мышкой в поле "Сформировать ПД", затем "ОК".
Сформированный платежный документ можно распечатать и заплатить налог.





Организации и предприниматели, применяющие освобождение
от обязанностей плательщика НДС, вправе не вести
книгу покупок

ФНС России в Письме от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7895@ разъяснила вопросы о порядке регистрации счетов-фактур в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в книге покупок и книге продаж, а также о представлении налоговой декларации по НДС налогоплательщиком, применяющим в соответствии со ст. 145 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.
В рассматриваемом Письме ФНС России разъяснила, что указанные налогоплательщики должны регистрировать выставленные счета-фактуры в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также в книге продаж. Книгу покупок они вправе не вести.
Налоговое ведомство обосновывает этот вывод тем, что организации и предприниматели, применяющие освобождение от НДС, не имеют права на вычет налога. Напомним, что согласно п. п. 1 и 2 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137, книга покупок, в которой регистрируются счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные), ведется в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению), покупателем.
Что касается представления налоговых деклараций по НДС, то организации и индивидуальные предприниматели, применяющие освобождение и в период данного освобождения не выставляющие покупателям счета-фактуры с выделенной суммой налога на добавленную стоимость, а также не исполняющие обязанности налогового агента по данному налогу, в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на добавленную стоимость не представляют.

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России № 9
по Новгородской области


------------------------------------------------------------------