<Письмо> Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области от 02.04.2013 N 10-12/52-ф "О размещении информации"
МЕЖРАЙОННАЯ ИНСПЕКЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ № 9
ПО НОВГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПИСЬМО
от 2 апреля 2013 г. № 10-12/52-ф
О РАЗМЕЩЕНИИ ИНФОРМАЦИИ
Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области просит Вас разместить в справочно-правовой системе "КонсультантПлюс" следующую информацию.
Приложение: на 4 листах.
Заместитель начальника,
советник государственной гражданской службы
Российской Федерации 2 класса
М.О.КАРАСОВА
Налоговый кодекс РФ не содержит запрета
на совмещение индивидуальными предпринимателями УСН
и патентной системы налогообложения
Минфин России в Письме от 13.02.2013 № 03-11-09/3758 (доведено Письмом ФНС России от 06.03.2013 № ЕД-4-3/3776@) разъяснило вопросы совмещения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения (УСН) и патентной системы налогообложения.
В Письме отмечено, что Налоговый кодекс РФ не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками УСН и патентной системы налогообложения. Таким образом, индивидуальный предприниматель - налогоплательщик УСН вправе в течение календарного года перейти на патентную систему налогообложения по отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых она введена законом субъекта РФ.
Если налогоплательщик совмещает два указанных специальных налоговых режима, то в налоговой декларации по УСН доходы определяются без учета доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения.
Аналогичным образом определяются доходы для целей исчисления минимального налога, уплачиваемого налогоплательщиками УСН. Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
В случае если предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, и патентную систему налогообложения, то сумма минимального налога исчисляется только от доходов, полученных от предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН без учета доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.
Информацию о ходе проведения камеральной проверки налоговой
декларации по форме 3-НДФЛ можно увидеть в "Личном кабинете
налогоплательщика для физических лиц"
Интерактивный сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" позволяет налогоплательщикам получать актуальную информацию о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат и задолженностей по налогам, об объектах движимого и недвижимого имущества; контролировать состояние расчетов с бюджетом; получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей (до наступления срока уплаты); оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи, а также обращаться в налоговые органы без личного визита.
Кроме того, в сервисе доступна информация о ходе проведения камеральной проверки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ на предоставление имущественного или социального налогового вычета. В меню сервиса "3-НДФЛ" налогоплательщик сможет увидеть дату регистрации и регистрационный номер налоговой декларации, дату начала камеральной проверки и ее ход. Интернет-сервис проинформирует о дате завершения проверки, о ее результатах.
Для открытия "Личного кабинета" нужно обратиться с заявлением в любую налоговую инспекцию, имея при себе паспорт. Бланк заявления предоставит налоговый орган. В течение нескольких минут Вам будет сформирована регистрационная карта, содержащая логин (Ваш ИНН) и первичный пароль, который действителен ровно один календарный месяц.
Можно заполнить заявление в электронном виде и в самом сервисе. В этом случае оно попадет в инспекцию по месту Вашей прописки и именно туда нужно будет обратиться для получения регистрационной карты.
Напомним, что срок действия первичного пароля ограничен и его необходимо сменить в течение календарного месяца. Если пользователь не сменил его в течение месяца, то его учетная запись блокируется.
Заполняем декларацию о доходах
Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области напоминает гражданам о необходимости отчитаться о полученных доходах до 30 апреля 2013 года.
Напомним, обязанность подать по итогам года декларацию о полученных доходах согласно Налоговому кодексу РФ есть у некоторых категорий граждан. Продекларировать свои доходы обязаны индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, а также граждане, в силу разных причин не платившие налог на доходы физических лиц в течение года. По-прежнему в налоговой инспекции ждут тех, кто сдает имущество в аренду частным лицам или получает доходы из-за границы. Продекларировать свои доходы должны и "счастливчики", выигравшие в лотерею, на тотализаторах; граждане, получившие доходы от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет; от продажи металлолома и доли в уставном капитале организаций, а также в порядке дарения. За несвоевременное представление декларации предусмотрены штрафные санкции, минимальный размер - 1000 рублей.
Для удобства заполнения декларации разработана специальная программа в электронном виде "Декларация 2012". Скачать программу и ознакомиться с подробной инструкцией по ее установке можно на официальных сайтах ФНС России (www.nalog.ru) и УФНС России по Новгородской области (www.r53.nalog.ru) в разделе "Помощь налогоплательщику" - "Программные средства для физических лиц". Эта программа удобна тем, что не только упрощает процесс заполнения декларации, но и автоматически проверяет наличие реквизитов, обязательных к заполнению, а также формирует и выводит на печать на основании введенных данных только необходимые листы декларации.
Программу по заполнению декларации по форме 3-НДФЛ можно также бесплатно получить в инспекции. Кроме этого, можно обратиться в налоговую инспекцию, где вам предложат бланки деклараций для заполнения. Здесь же на стендах размещены информация о порядке заполнения декларации и образцы ее заполнения.
Также для оказания помощи в заполнении декларации в здании инспекции в кабинете 107 и в ТОРМе (п. Батецкий) открыты бесплатные консультационные пункты. Часы работы консультационных пунктов: с понедельника по четверг - с 10.00 до 17.30, в пятницу - с 10.00 до 16.15.
Для удобства налогоплательщиков в рамках декларационной кампании в Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области работают телефоны "горячей линии": (8162)55-61-01, 97-16-96, 97-16-19.
Режим работы операционного зала № 1 с 01.04.2012 по 30.04.2012: понедельник, среда - с 08.30 до 18.00; вторник, четверг - с 08.30 до 20.00; пятница - с 08.30 до 17.30; суббота - с 10.00 до 15.00.
Налогоплательщики выбирают современные способы
взаимодействия с налоговой службой
В течение последних лет одной из приоритетных задач Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области является совершенствование условий и повышение качества обслуживания налогоплательщиков, оказание им информационных услуг. Значительное влияние на повышение эффективности работы оказывает система представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, которая дает целый ряд преимуществ.
В последнее время находит все большее применение и способ сдачи отчетности с помощью двухмерного штрих-кода. Бланки налоговой отчетности имеются в обновленных версиях программного обеспечения "Налогоплательщик ЮЛ" на сайтах ФНС России (www.nalog.ru) и ФГУП ГНИВЦ ФНС России (www.gnivc.ru).
При отсутствии бухгалтерской программы у налогоплательщика есть возможность представить в налоговый орган отчетность на машиноориентированных бланках без двумерного штрих-кода, заполненных вручную. Для этого необходимо скачать формы отчетности форматах TIF и PDF с сайта ГНИВЦ ФНС России.
Обращаем внимание, что к оформлению документов налоговой отчетности, подготовленных с применением технологии двухмерного штрих-кодирования и на машиноориентированных бланках без двумерного штрих-кода, предъявляются следующие требования:
наличие титульного листа налогового документа (т.е. листа, содержащего сведения о виде документа, его отправителе и т.п.);
заполнение реквизитов, позволяющих в дальнейшем идентифицировать налогоплательщика и документ (ИНН и КПП (для юридических лиц), вид документа (первичный или корректирующий и номер корректировки), налоговый (отчетный) период, отчетный год);
юридическое оформление титульного листа налогового документа: должна присутствовать хотя бы одна из подписей должностных лиц, уполномоченных подтверждать достоверность и полноту сведений документов, - руководителя или его уполномоченного представителя, главного бухгалтера (если в документе предусмотрено место); наличие печати (если в документе предусмотрено место для печати);
наличие кода формы на всех листах налогового документа;
расположение кода формы каждого листа налогового документа строго в верхнем левом углу листа;
принадлежность всех листов налогового документа к одной и той же форме и версии формы;
заполнение полей налогового документа вручную чернилами черного, фиолетового или синего цвета или с помощью компьютера;
значения реквизитов читаемы;
отсутствие в налоговом документе штампов, печатей и других отметок на не предусмотренных для этого полях, а также на полях, содержащих сведения для ввода;
отсутствие самостоятельно расчерченных налогоплательщиком граф и строк, отсутствие исправлений;
отсутствие повреждений на налоговом документе и отсутствие скоб (скрепок), скрепляющих листы налогового документа;
листы налогового документа не должны быть смятыми;
листы налогового документа должны иметь формат А4 и заполнены с одной стороны.
Федеральная налоговая служба начала внедрение
"Личного кабинета налогоплательщика для юридических лиц"
ФНС России начала пилотный проект по эксплуатации сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для юридических лиц".
Сервис позволяет получать:
актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, невыясненных платежей;
справки о состоянии расчетов с бюджетом, об исполнении обязанности по уплате налогов и других обязательных платежей, акты сверки;
выписка из ЕГРЮЛ в электронном виде (в отношении самого юридического лица);
составлять и направлять в налоговые органы заявления на уточнение платежа, заявления о зачете/возврате переплаты,
обращаться в налоговые органы без личного визита.
Доступ в "Личный кабинет" возможен только с использованием электронной подписи.
В настоящее время сервис доступен налогоплательщикам, состоящим на учете в инспекциях Москвы, Московской и Нижегородской областей, но после удачной апробации будет принято решение о дальнейшем расширении перечня инспекций, налогоплательщики которых смогут воспользоваться возможностями сервиса.
Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области
напоминает о сроках представления налоговой
декларации по УСН
Декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН), налогоплательщики представляют лишь один раз в год.
Организации представляют декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2013). Этот же срок установлен и для уплаты налога, рассчитанного по итогам налогового периода.
Индивидуальные предприниматели подают декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2013).
Форма налоговой декларации по УСН утверждена Приказом Минфина России от 22.06.2009 № 58н (в редакции от 20.08.2012). Обращаем внимание, что налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, подается независимо от результатов предпринимательской деятельности.
Напомним, что перечислять авансовые платежи нужно ежеквартально. Отчетными периодами на УСН признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Таким образом, по итогам отчетных периодов не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, уплачиваются авансовые платежи по УСН.
Заполняем коды ОКАТО правильно
Ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ налогов за этот период. Сведения о доходах физических лиц представляются по форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ (в редакции Приказа ФНС РФ от 06.12.2011 № ММВ-7-3/909@).
Обращаем внимание на правильное заполнение кодов ОКАТО в справке о доходах физического лица. Есть некоторые особенности заполнения раздела 1 справки 2-НДФЛ по доходам, выплаченным обособленными подразделениями. В этом случае нужно указать:
ИНН организации;
КПП организации по месту нахождения обособленного подразделения;
код ОКАТО по месту нахождения обособленного подразделения.
Если в течение календарного года физическое лицо получало доходы в нескольких обособленных подразделениях, расположенных на территории разных административно-территориальных образований, то на него составляется несколько справок. Их количество зависит от числа административно-территориальных образований, на территории которых находятся обособленные подразделения, где физическое лицо получало доходы.
Налоговый агент - физическое лицо указывает код ОКАТО по месту своего жительства.
Наиболее полные сведения об ОКАТО можно получить с помощью электронного сервиса "Федеральная информационная адресная система" на сайтах ФНС России (www.nalog.ru) и УФНС России по Новгородской области (www.r53.nalog.ru).
Напомним, что при заполнении справки 2-НДФЛ для представления сведений в налоговый орган в поле "Признак" проставляется цифра 1 или 2: цифра 1 - если в инспекцию необходимо сообщить сведения о доходе физические лица и суммах начисленного, удержанного и перечисленного налога (п. 2 ст. 230 НК РФ); цифра 2 - если справка подается при невозможности удержать налог (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Налогоплательщики могут узнать о сроках
направления налоговых уведомлений
Интернет-сервис ФНС России "Сроки направления налоговых уведомлений" позволяет узнать о запланированных сроках направления налоговых уведомлений на уплату налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов.
В настоящее время Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области проводит работу по формированию налоговых уведомлений за 2012 год, которые будут направлены налогоплательщикам за несколько месяцев до сроков уплаты имущественных налогов из филиала ФКУ "Налог-сервис" ФНС России в г. Санкт-Петербург. Интернет-сервис позволит налогоплательщикам заранее спланировать свои расходы и своевременно исполнить обязанность по уплате соответствующих налогов.
Кроме того, на сайте ФНС России через интернет-сервис "Имущественные налоги: ставки и льготы" можно получить информацию о том, кому и какие льготы положены по имущественным налогам. Льгота предоставляется налоговым органом по месту нахождения налогооблагаемого имущества на оснований заявления налогоплательщика с приложением копий подтверждающих право на льготу документов (например - пенсионное удостоверение, справка ВТЭК).
Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России № 9
по Новгородской области
------------------------------------------------------------------